18.1 Wat is de balans o.b.v. Grootboek?

Definities

In de algemene uitgangspunten staan:

• Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
• Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december of 30 juni en ligt deze in het verleden.

Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model C "Balans voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording WMG op basis van het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Onderstaande tabel beschrijft deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening.

De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:

1. Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
2. Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.

Hiermee is de structuur uit bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording WMG gehandhaafd. Vooralsnog is het hoogste detailniveau niet meegenomen. (Feitelijk wordt vooralsnog hier het model A voor kleinere zorgorganisaties gebruikt.)

Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.

Elke rubriek komt terug ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.

Toelichting

• Zorg dat elke rubriek terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
• De parameter voor deze indicator is een peildatum (dd-mm-jjjj). Deze kan enkel op 31 december en 30 juni en in het verleden liggen.

Berekening

1. Bepaal per grootboek-rubriek² het eindsaldo¹ op de meest recente datum⁵ op of voor de dag na de peildatum. Voor een grootboek-rubriek² die geen eindsaldo¹ heeft wordt als saldo 0 aangenomen.
2. Bereken de jaarrekeningposten³ waarbij grootboekrubrieken² genoemd zijn door voor de betreffende rubrieken het het meest recente beginsaldo¹ uit stap 1, te vermeerderen met het totaal van de bedragen uit alle grootboekposten₄ (op die rubriek²) vanaf de datum van het eindsaldo¹ tot en met de peildatum. Jaarrekeningposten³ waar geen rubriek² is genoemd krijgen de waarde 0.
3. Bereken de jaarrekeningposten³ waarbij een berekening is beschreven door die berekening uit te voeren op basis van de in punt 2. berekende posten.
4. Zorg dat elke rubriek² terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.

Begrippen en ontologie

• ¹. Eindsaldo
• ². Grootboekrubriek
• ³. Jaarrekening-post
• ⁴. Grootboek-post
• ⁵. datum