19.1 Liquiditeit - wat is de DSCR (Debt Service Coverage Ratio)?

Definities

• Aflossingen worden berekend als het verschil in langslopende schulden aan het begin versus het eind van de meetperiode
• EBITDA is de winst plus de afschrijvingen op vaste activa
• De onderliggende totalen zijn gedefineerd in indicatoren 18.1 (langlopende schulden) en 18.2 (winst, afschrijvingen en rente) In de algemene uitgangspunten staan:
• Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
• Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december of 30 juni en ligt deze in het verleden.

Toelichting

• Deze indicator berekent de DSCR van de organisatie. De debt service coverage ratio (DSCR) zegt iets over de kredietwaardigheid van een bedrijf - het geeft aan of er voldoende operationele kasstromen worden gegenereerd om aan de rente- en aflossingsverplichtingen te kunnen voldoen.
• De post "Uitgaven ter aflossing van leningen" wordt in jaarrekeningen van zorgorganisaties vaak benoemd als "aflossing langlopende schulden".
• De inputparameter voor deze indicator is een meetperiode (dd-mm-jjjj t/m dd-mm-jjjj). De meetperiode is van 1-jan t/m 31-dec of van 1-jan t/m 30-juni, en ligt altijd in het verleden.

Berekening

De schuingedrukte begrippen zijn verwijzingen naar totalen die worden gedefinieerd in indicator 18.1 (langlopende schulden) en 18.2 (bedrijfsopbrengsten, bedrijfslasten, afschrijvingen en rente). Zie ook daar voor de verwijzingen naar de jaarrekening-rubrieken en de ontologie.

1. EBITDA = "P Som der bedrijfsopbrengsten" - "Q Som der bedrijfslasten" + "Q.VI Afschrijvingen op immateriële vaste activa en materiële vaste activa", voor de meetperiode
2. Rente = "R.IV Rentelasten en soortgelijke kosten", voor de meetperiode
3. Uitgaven ter aflossing van = (F Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) op peildatum eerste dag voor het begin van de meetperiode) - (F Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) op peildatum laatste dag van de meetperiode)
4. DSCR = stap 1 [EDITBA] / (stap 2 [rente] + stap3 [aflossingen])