19.3 Liquiditeit - wat is de werkkapitaalratio?

Definities

• Het werkkapitaal op korte termijn zijn de vlottende activa minus de kortlopende schulden.
• De peildatum van het werkkapitaal is de laatste dag van het jaar waarover de opbrengsten worden geteld. Dus bij een peildatum van 31-dec is de meetperiode 1-jan t/m 31-dec, en bij een peildatum van 30-juni is de meetperiode 1-juli t/m 30-juni. Peildatums zijn altijd een van deze twee datums. In de algemene uitgangspunten staan:
• Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
• Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december of 30 juni en ligt deze in het verleden.

Toelichting

• Het werkkapitaal wordt bepaald op de opgegeven peildatum. De opbrengsten worden genomen van het jaar dat eindigt op de peildatum. Bij Peildatum 31-dec van het voorgaande jaar hoort de meetperiode 1-jan t/m 31-dec van het voorgaande jaar. Idem voor de andere combinatie in het lopende jaar.
• De parameter voor deze indicator is een peildatum (dd-mm-jjjj). Deze kan enkel op 31 december en 30 juni en in het verleden liggen.

Berekening

De schuingedrukte begrippen zijn verwijzingen naar totalen die worden gedefinieerd in indicator 18.1 (vlottende activa, kortlopende schulden) en 18.2 (bedrijfsopbrengsten). Zie ook daar voor de verwijzingen naar de jaarrekening-rubrieken en de ontologie.

1. Werkkapitaal op korte termijn = "B Vlottende activa" - "G Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar)".
2. Werkkapitaalratio = Stap 1 [werkkapitaal op korte termijn ] / "P Som der bedrijfsopbrengsten"