Over Uitwisselprofiel Ministerie van VWS Beleidsontwikkeling over Macro Economische Vraagstukken en Arbeidsmarkt
- Publicatiedatum:
- 19-11-2025
- Inwerkingtreding:
- 19-11-2025
1.1 Wat is de balans o.b.v. Grootboek?
Definities
In de algemene uitgangspunten staan:
- Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
- Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december of 30 juni en ligt deze in het verleden.
Deze indicator berekent de posten in het jaarrekening model C "Balans voor zorgaanbieders" zoals beschreven in Bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording WMG op basis van het Prismant of RGS rekeningschema. Onderstaande tabellen beschrijven deze mapping tussen grootboekrubrieken en jaarrekening. Dit vereist dus dat de zorgaanbieder haar eigen rekeningschema gemapt heeft met Prismant of RGS.
De posten in de kolom "Jaarrekeningpost" zijn op twee manieren in verband gebracht met de rubrieken uit het grootboek:
- Onder de jaarrekeningpost staan één of meer regels genoemd met grootboekrubrieken die opgeteld te jaarrekening post vormen.
- Achter de jaarrekeningpost staat de berekening op basis van andere jaarrekeningposten.
Hiermee is de structuur uit bijlage 1 van de Regeling openbare jaarverantwoording WMG gehandhaafd. Vooralsnog is het hoogste detailniveau niet meegenomen. (Feitelijk wordt vooralsnog hier het model A voor kleinere zorgorganisaties gebruikt.)
Elke rubriek komt terug ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
De mapping met Prismant
Dit volgt het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.
| Jaarrekeningpost | Rubriek | Omschrijving |
|---|---|---|
| A Vaste activa | = A.I + A.II + A.III | |
| A.I Immateriële vaste activa | 00xxxx | Immateriële vaste activa |
| A.II Materiële vaste activa | 01xxxx | Materiële vaste activa |
| A.III Financiële vaste activa | 03xxxx | Financiële vaste activa |
| B Vlottende activa | = B.I + B.II + B.III + B.IV | |
| B.I Voorraden | 3xxxxx | Voorraden |
| B.II Vorderingen | 12xxxx | Vorderingen |
| B.III Effecten | 131xxx | Effecten |
| B.IV Liquide middelen | 132xxx | Liquide middelen |
| C Totaal activa | = A + B | |
| D Eigen vermogen | + D.I + D.II + D.III + D.IV + D.V + D.VI + D.VII + D.VIII | |
| D.I Gestort en opgevraagd kapitaal | 0511xx | Stichtingskapitaal c.q. Ledenkapitaal |
| D.II Agio | - | Bestaat niet in Prismant, waarde altijd 0 |
| D.III Herwaarderingsreserve | - | Bestaat niet in Prismant, waarde altijd 0 |
| D.IV Wettelijke en statutaire reserve | 05413x | Algemene reserves |
| D.V Bestemmingsreserve | 05311x 05342x 05423x | Reserve aanvaardbare kosten Bestemmingsreserve vervanging inventaris Bestemmingsreserves |
| D.VI Bestemmingsfonds | 05323x 0539xx 05493x 05915x | Bestemmingsreserve huisvesting (voorheen Vernieuwingsfonds) Overige reserves Overige reserves, waaronder fondsen en fundaties Egalisatierekeningen afschrijving instandhoudingsinvesteringen |
| D.VIII Onverdeelde winst | 091xxx | Saldo resultatenrekening |
| E Voorzieningen | 06xxxx | Voorzieningen |
| F Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) | 07xxxx | Langlopende schulden |
| G Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) | 14xxx 15xxx | Kortlopende schulden en overlopende passiva Kortlopende schulden en overlopende passiva |
| H Totaal passiva | = D + E + F + G |
De mapping met RGS Dit volgt het Referentie Grootboek Schema versie 3.7.
| Jaarrekeningpost | Rubriek | Omschrijving |
|---|---|---|
| A Vaste activa | = A.I + A.II + A.III | |
| A.I Immateriële vaste activa | BIva | Immateriële vaste activa |
| A.II Materiële vaste activa | BMva | Materiële vaste activa |
| A.III Financiële vaste activa | BFva BVas | Financiële vaste activa Vastgoedbeleggingen |
| B Vlottende activa | = B.I + B.II + B.III + B.IV | |
| B.I Voorraden | BVrd BPro | Voorraden Onderhanden projecten (activa) |
| B.II Vorderingen | BVor | Vorderingen |
| B.III Effecten | BEff | Effecten (kortlopend) |
| B.IV Liquide middelen | Blim | Liquide middelen |
| C Totaal activa | = A + B | |
| D Eigen vermogen | + D.I + D.II + D.III + D.IV + D.V + D.VI + D.VII + D.VIII | |
| D.I Gestort en opgevraagd kapitaal | BEivGok | Aandelenkapitaal |
| D.II Agio | BEivAgi | Agio |
| D.III Herwaarderingsreserve | BEivHer | Herwaarderingsreserves |
| D.IV Wettelijke en statutaire reserve | BEivWer BEivStr | Wettelijke reserves Statutaire reserves |
| D.V Bestemmingsreserve | BEivBer | Bestemmingsreserves |
| D.VI Bestemmingsfonds | BEivBef | Bestemmingsfondsen |
| D.VII Overige reserves | BEivOvr BEivSev BEivCok BEivFij BEivKap BEivKa2 BEivKa3 BEivKa4 BEivKa5 BEivOkc BEivFir BEivAvd | Overige reserves Kapitaal stichting, coöperatie en vereniging Commanditair kapitaal Financiële instrumenten op basis van juridische vorm geclassificeerd als eigen vermogen Eigen vermogen onderneming natuurlijke personen Eigen vermogen firmant 2 Eigen vermogen firmant 3 Eigen vermogen firmant 4 Eigen vermogen firmant 5 Overige kapitaalcomponenten Fiscale reserves Aandeel van derden |
| D.VIII Onverdeelde winst | BEivOre | Onverdeelde winst |
| E Voorzieningen | BVrz BEga | Voorzieningen Egalisatierekening |
| F Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) | BLas | Langlopende schulden |
| G Kortlopende schulden (ten hoogste 1 jaar) | BSch | Kortlopende schulden |
| H Totaal passiva | = D + E + F + G |
Toelichting
- Zorg dat elke rubriek terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
- Zorgaanbieders die geen mapping hebben naar een van beide rekeningschema's worden geadviseerd de RGS standaard te volgen, aangezien deze nog wel in actieve ontwikkeling is. Ook wordt een specifieke editie voor zorgaanbieders verwacht.
- De parameter voor deze indicator is een peildatum (dd-mm-jjjj). Deze kan enkel op 31 december en 30 juni en in het verleden liggen.
Berekening
- Bepaal per grootboek-rubriek2 het eindsaldo1 op de meest recente datum5 op of voor de dag na de peildatum. Voor een grootboek-rubriek2 die geen eindsaldo1 heeft wordt als saldo 0 aangenomen.
- Bereken de jaarrekeningposten3 waarbij grootboekrubrieken2 genoemd zijn door voor de betreffende rubrieken het het meest recente beginsaldo1 uit stap 1, te vermeerderen met het totaal van de bedragen uit alle grootboekposten4 (op die rubriek2) vanaf de datum van het eindsaldo1 tot en met de peildatum. Jaarrekeningposten3 waar geen rubriek2 is genoemd krijgen de waarde 0.
- Bereken de jaarrekeningposten3 waarbij een berekening is beschreven door die berekening uit te voeren op basis van de in punt 2. berekende posten.
- Zorg dat elke rubriek2 terug komt ook al heeft deze geen waarde of als deze 0 is.
| Jaarrekeningpost | Bedrag |
|---|---|
| A Vaste activa | Stap 3 |
| A.I Immateriële vaste activa | Stap 2 |
| A.II Materiële vaste activa | Stap 2 |
| A.III Financiële vaste activa | Stap 2 |
| B Vlottende activa | Stap 3 |
| etc. volgens structuur in bovenstaande tabellen |
Begrippen en ontologie
1 Eindsaldo
2 Grootboekrubriek
3 Jaarrekening-post
4 Grootboek-post
5 Datum