4.2 Wat is de solvabiliteitsratio?

Definities

• Solvabiliteitsratio wordt gedefinieerd als (Eigen vermogen) / (Totaal vermogen)

In de algemene uitgangspunten staan:

• Een alinea over aandachtspunten rond grootboek
• Peildatum. In dit geval is de peildatum altijd 31 december of 30 juni en ligt deze in het verleden.

Toelichting

• Deze indicator berekent de Solvabiliteitsratio van de organisatie. De solvabiliteit geeft aan in hoeverre een organisatie kan voldoen aan de langlopende betalingsverplichtingen, oftewel de mate waarin de organisatie over een buffer beschikt om eventuele verliezen op te vangen.
• De inputparameters zijn een startperiode en eindperiode (beide dd-mm-jjjj). De meetperiode is altijd 1-jan t/m 31-dec van het voorgaande jaar of 1-jan t/m 30-jun van het lopende jaar.
• Hieronder volgen de mappingen volgens Prismant en volgens RGS 3.7.
• Prismant volgt het Rekeningschema-voor-zorginstellingen-Prismant - Utrecht, september 2004 Publicatienummer 203.25. Waar bij de grootboekrubrieken een "x" genoteerd is, wordt bedoeld dat alle rubrieken met op die positie een willekeurig cijfer meegenomen worden bij de optelling.
• RGS volgt het Referentie Grootboek Schema versie 3.7.

Eigen vermogen

RGS
BEiv - Groepsvermogen - Eigen vermogen - Kapitaal

Prismant
05xxxx - Eigen vermogen 091xxx - Saldo resultatenrekening

Totaal vermogen

RGS
BEiv - Groepsvermogen - Eigen vermogen - Kapitaal BEga - Egalisatierekening BVrz - Voorzieningen BLas - Langlopende schulden BSch - Kortlopende schulden

Prismant
05xxxx - Eigen vermogen 06xxxx - Voorzieningen 07xxxx - Langlopende schulden 091xxx - Saldo resultatenrekening 14xxxx - Kortlopende schulden en overlopende passiva 15xxxx - Kortlopende schulden en overlopende passiva

Berekening

1. Bepaal per grootboek-rubriek² het eindsaldo¹ op de meest recente datum⁵ op of voor de dag na de peildatum. Voor een grootboek-rubriek² die geen eindsaldo¹ heeft wordt als saldo 0 aangenomen.
2. Bereken de jaarrekeningposten³ waarbij grootboekrubrieken² genoemd zijn door voor de betreffende rubrieken het het meest recente beginsaldo¹ uit stap 1, te vermeerderen met het totaal van de bedragen uit alle grootboekposten₄ (op die rubriek²) vanaf de datum van het eindsaldo¹ tot en met de peildatum. Jaarrekeningposten³ waar geen rubriek² is genoemd krijgen de waarde 0.
3. Tel de bedragen uit de rubrieken genoemd onder het kopje Eigen Vermogen op.
4. Tel de bedragen uit de rubrieken genoemd onder het kopje Totaal Vermogen op.
5. Solvabiliteitsratio = Uitkomst stap 3 / uitkomst stap 4
6. Solvabiliteitsratio% = Solvabiliteitsratio [stap 1] * 100

Begrippen en ontologie

¹ Eindsaldo
² Grootboekrubriek
³ Jaarrekening-post
⁴ Grootboek-post
⁵ Datum